Alle Preise enthalten die gesetzliche Umsatzsteuer. Dieser Text ordnet die Regeln ein und ersetzt keine Steuerberatung.
Meisterbetrieb für Badbau
Badsanierung von der Steuer absetzen
Die Steuererklärung holt vom Preis eines neuen Bades einen begrenzten Teil zurück: 20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens 1.200 Euro im Jahr. Hier steht, was zählt und was nicht.
4,9 von 5 Sternen bei Google20 Prozent vom Lohn, höchstens 1.200 Euro
Handwerkerleistungen im selbst genutzten Haushalt bringen eine Steuerermäßigung nach § 35a Absatz 3 EStG. Der Satz beträgt 20 Prozent der Arbeitskosten, der Höchstbetrag 1.200 Euro im Kalenderjahr.
Wichtig ist das Wort Ermäßigung. Der Betrag wird nicht vom zu versteuernden Einkommen abgezogen, sondern direkt von der Steuerschuld. 1.200 Euro Ermäßigung sind also 1.200 Euro weniger Steuer, unabhängig vom Steuersatz. Sie setzt damit eine Steuerschuld voraus, von der sich abziehen lässt. Angerechnet wird im Jahr der Zahlung; ein Vortrag in das nächste Jahr ist nicht möglich.
| Vorschrift | Was damit gemeint ist | Satz | Höchstbetrag im Jahr |
|---|---|---|---|
| § 35a Abs. 3 EStG | Handwerkerleistungen: Renovierung, Erhaltung, Modernisierung | 20 % | 1.200 € |
| § 35a Abs. 2 EStG | haushaltsnahe Dienstleistungen, etwa Reinigung nach dem Bau | 20 % | 4.000 € |
| § 35a Abs. 1 EStG | Minijob im Haushalt | 20 % | 510 € |
Der Höchstbetrag gilt je Haushalt, nicht je Person. Ein Ehepaar bekommt ihn also einmal, und zwei Erwachsene in einem gemeinsamen Haushalt ebenfalls nur einmal. Er gilt außerdem für alle Handwerkerrechnungen eines Jahres zusammen: Wer im selben Jahr die Heizung warten und das Bad sanieren lässt, teilt sich denselben Topf.
Die Rechnung entscheidet, nicht die Baustelle
Absetzbar ist ausschließlich der Anteil, der auf Arbeit entfällt. Was in Ihr Bad eingebaut wird, zählt nicht mit.
Zählt mit: Lohn und Gesellenstunden, Anfahrt und Fahrtkosten, Maschinen- und Gerätemiete, Gerüst, Entsorgung des Bauschutts als Nebenleistung zur Arbeit sowie die Umsatzsteuer auf all diese Positionen.
Zählt nicht mit: Fliesen, Wanne, Dusche, WC, Waschtisch, Armaturen, Möbel, Kleber, Abdichtung, Estrich, Rohre — also jedes Material, auch wenn es der Betrieb einkauft und weiterberechnet.
Deshalb muss die Rechnung beides getrennt ausweisen. Eine Zeile mit einer Gesamtsumme reicht nicht; das Finanzamt streicht dann den ganzen Posten und fragt nicht nach. Wir weisen den Lohnanteil bei jeder Rechnung gesondert aus, auch bei jeder Abschlagsrechnung. Fehlt die Trennung auf einer fremden Rechnung, lässt sie sich nachträglich anfordern, und ein seriöser Betrieb stellt sie ohne Diskussion aus.
Eine Beispielrechnung für ein Komplettbad von sieben Quadratmetern:
| Position | Betrag | davon absetzbar |
|---|---|---|
| Abbruch, Entsorgung, Rohinstallation, Estrich, Abdichtung, Fliesen, Montage (Lohnanteil) | 9.200 € | 9.200 € |
| Fliesen, Objekte, Armaturen, Möbel, Material (Materialanteil) | 10.800 € | 0 € |
| Summe | 20.000 € | 9.200 € |
| 20 Prozent davon | 1.840 € | |
| anrechenbar nach Höchstbetrag | 1.200 € |
Der Lohnanteil liegt bei einem Komplettbad meist zwischen 40 und 50 Prozent. Das heißt in der Praxis: Ab rund 13.000 Euro Auftragssumme ist der Höchstbetrag ohnehin erreicht, und jeder weitere Euro Lohn bringt steuerlich nichts mehr. Wer die Spannen für Ihr Vorhaben sucht, findet sie unter Badsanierung Kosten.
Drei Bedingungen, an denen es meistens scheitert
Erstens die Rechnung. Ohne Rechnung kein Abzug. Sie muss auf Ihren Namen laufen und den Lohnanteil getrennt zeigen.
Zweitens die Überweisung. § 35a Absatz 5 EStG verlangt die unbare Zahlung. Bargeld gegen Quittung erkennt das Finanzamt nicht an, und zwar ohne Ausnahme und ohne Kulanz. Das gilt für jede einzelne Teilzahlung. Wer die Schlussrechnung überweist, aber den Abschlag bar gezahlt hat, verliert den Abschlag.
Drittens der eigene Haushalt. Die Leistung muss in der Wohnung erbracht werden, die Sie selbst bewohnen; § 35a Absatz 4 EStG stellt auf den Haushalt des Steuerpflichtigen ab. Nicht begünstigt sind Neubaumaßnahmen und alles, was Wohnfläche neu schafft. Ein zusätzliches Bad im bisher ungenutzten Dachgeschoss fällt darunter; die Erneuerung eines vorhandenen Bades nicht.
Belege müssen Sie der Steuererklärung nicht mehr beilegen, aber aufbewahren: Das Finanzamt fordert sie im Einzelfall an. Zwei Jahre Aufbewahrung sind die Untergrenze, zehn Jahre die sichere Seite.
Wenn die Baustelle über den Jahreswechsel läuft
Der Höchstbetrag von 1.200 Euro gilt je Kalenderjahr, nicht je Auftrag. Zieht sich die Sanierung über den Jahreswechsel, fallen Ihre Zahlungen in zwei verschiedene Jahre.
Nach § 11 Absatz 2 EStG zählen Ausgaben in dem Kalenderjahr, in dem sie geleistet wurden. Ob sich daraus für den Handwerkerbonus eine Aufteilung auf zwei Steuerjahre ergibt, prüft Ihre Steuerberatung, am besten vor dem ersten Abschlag.
Zwei Punkte gehören zu jeder Abschlagszahlung. Der Abschlag muss einer tatsächlich erbrachten Leistung entsprechen — eine Vorauszahlung ohne Bauleistung wird gestrichen. Und entscheidend ist das Datum der Kontobelastung, nicht das Rechnungsdatum: Wer am 30. Dezember überweist, sollte prüfen, wann das Geld tatsächlich abgeht.
Wie lange die Arbeiten dauern und ob die Baustelle über den Jahreswechsel reicht, steht unter Badsanierung Dauer.
Wo öffentliche Mittel fließen, endet § 35a
§ 35a Absatz 3 Satz 2 EStG sperrt den Abzug für Maßnahmen, die über ein zinsverbilligtes Darlehen oder einen steuerfreien Zuschuss öffentlich gefördert werden — im Bad vor allem für den altersgerechten Umbau. An dieser Reihenfolge scheitern viele Planungen.
Wer den altersgerechten Umbau über den KfW-Kredit 159 finanziert, rechnet diese Arbeiten also nicht zusätzlich über den Handwerkerbonus ab. Für den KfW-Zuschuss zur Barrierereduzierung (455-B) nimmt die KfW seit Ende Juli 2026 keine Anträge mehr an; bestehende Zusagen bleiben gültig (Stand September 2026).
| Weg | § 35a für dieselbe Maßnahme |
|---|---|
| KfW-Kredit 159 für den altersgerechten Umbau | nein |
| bestehende KfW-Zusage für den barrierereduzierenden Umbau | nein |
| Arbeiten ohne öffentliche Mittel | ja, im Rahmen des Höchstbetrags |
Die Reihenfolge bleibt in jedem Fall dieselbe: erst die öffentlichen Mittel klären, dann beauftragen, dann die Steuererklärung. Welche Töpfe es für den altersgerechten Umbau gibt und wie sie beantragt werden, steht unter Badumbau Förderung, der Fall ohne Pflegegrad unter Zuschuss ohne Pflegegrad.
Die Mietwohnung und die Frage, wer zahlt
Der Abzug hängt am selbst bewohnten Haushalt, nicht am Eigentum. Wer als Mieter mit Zustimmung des Vermieters ein Bad erneuern lässt und die Rechnung selbst trägt, geht den Lohnanteil vorher mit einer Steuerberatung durch.
Der zweite Fall ist häufiger: Der Vermieter saniert und legt Kosten über die Betriebskostenabrechnung um. Dann brauchen Sie von ihm eine Bescheinigung über den in Ihrem Anteil enthaltenen Lohnanteil. Viele Verwaltungen stellen sie auf Nachfrage aus, von selbst kommt sie selten. Was in der Mietwohnung sonst noch zu klären ist — wer zahlt, wer zustimmen muss, was nach dem Auszug passiert — steht unter Badsanierung in der Mietwohnung.
Wer vermietet, rechnet ganz anders
Für vermietete Wohnungen gilt § 35a nicht. Das ist kein Nachteil, im Gegenteil: Der Weg über die Vermietungseinkünfte ist deutlich großzügiger.
Erhaltungsaufwand ist die Erneuerung von etwas Vorhandenem in vergleichbarer Qualität. Ein altes Bad wird durch ein neues ersetzt. Das ist im Jahr der Zahlung vollständig als Werbungskosten absetzbar, ohne Höchstbetrag und einschließlich Material. Bei größeren Beträgen dürfen Sie den Aufwand nach § 82b EStDV gleichmäßig auf zwei bis fünf Jahre verteilen, was sich lohnt, wenn die Einkünfte sonst in ein niedriges Jahr fallen.
Herstellungsaufwand ist die wesentliche Verbesserung oder Erweiterung, etwa ein zweites Bad, wo bisher keines war. Das wird über die Nutzungsdauer des Gebäudes abgeschrieben.
Die Falle sitzt an einer dritten Stelle. Übersteigen Instandsetzung und Modernisierung innerhalb von drei Jahren nach dem Kauf 15 Prozent der Anschaffungskosten des Gebäudes ohne Umsatzsteuer, macht § 6 Absatz 1 Nummer 1a EStG daraus anschaffungsnahe Herstellungskosten. Dann ist nichts sofort absetzbar, alles wandert in die Abschreibung über Jahrzehnte. Der Anteil des Grund und Bodens zählt bei den 15 Prozent nicht mit. Das drückt die Grenze tiefer, als viele erwarten. Bei einer Eigentumswohnung für 400.000 Euro, davon 120.000 Euro Bodenanteil, liegt sie nicht bei 60.000, sondern bei rund 42.000 Euro netto. Ein neues Bad und eine neue Küche reißen das zusammen leicht.
Wer kurz nach dem Kauf saniert, lässt das vorher rechnen und verschiebt notfalls einen Teil der Arbeiten in das vierte Jahr. In der vermieteten Eigentumswohnung kommt die Beschlusslage der Gemeinschaft dazu, dazu steht alles unter Bad in der Eigentumswohnung.
Der krankheitsbedingte Umbau und § 33 EStG
Ist der Umbau krankheits- oder behinderungsbedingt zwangsläufig, kommt ein Abzug als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG in Betracht. Anders als bei § 35a gibt es dort keinen festen Jahreshöchstbetrag, und das Material zählt mit.
Zwei Hürden stehen davor. Die Zwangsläufigkeit wird regelmäßig durch einen Nachweis belegt, der vor dem Umbau vorliegen muss — wer erst baut und danach an den Nachweis denkt, steht meist mit leeren Händen da. Und von den Aufwendungen wird die zumutbare Belastung abgezogen, die sich nach Einkommen, Familienstand und Kinderzahl richtet und je nach Fall vierstellig ausfällt. Was dort bereits berücksichtigt wurde, zählt für § 35a nicht noch einmal; wie weit der gekürzte Teil darunter fällt, rechnet die Steuerberatung für Ihren Fall.
Ob der Weg trägt, entscheidet der Einzelfall und gehört deshalb vor Baubeginn zur Steuerberatung — und zwar zusammen mit der Frage nach Zuschüssen für den barrierefreien Umbau, weil die Reihenfolge über beides entscheidet. Was ein barrierefreier Umbau kostet und welche Maße dahinter stehen, lesen Sie unter Barrierefreies Bad.
Was wir dafür tun, und was wir nicht tun
Wir weisen den Lohnanteil auf jeder Rechnung getrennt aus, auf der Schlussrechnung wie auf jedem Abschlag, und schreiben die Positionen so, dass die Zuordnung zu Erhaltung oder Herstellung nachvollziehbar bleibt. Auf Wunsch stellen wir die Abschläge so, dass sie sich sauber auf zwei Kalenderjahre verteilen. Bezahlt wird per Überweisung, Bargeld nehmen wir nicht — auch in Ihrem Interesse, denn damit wäre der Abzug weg.
Was wir nicht tun: Wir beraten nicht steuerlich, rechnen Ihre zumutbare Belastung nicht aus und beurteilen nicht, ob Ihr Fall unter § 33 EStG fällt. Das ist einer Steuerberatung vorbehalten, und wir sagen es lieber vorher, als hinterher für eine falsche Auskunft geradezustehen. Wofür wir dagegen einstehen, steht unter Gewährleistung.
Der Termin, mit dem es anfängt
Bevor es um Rechnungen und Fristen geht, sehen wir uns Ihr Bad an — vor Ort oder per Videocall, ohne dass Sie dafür etwas zahlen. Danach steht Ihr Festpreis, mit getrennt ausgewiesenem Lohnanteil, also mit genau der Zahl, die Sie für die Steuererklärung brauchen.
Planen Sie über den Jahreswechsel? Sagen Sie es gleich bei diesem Termin, dann legen wir die Abschläge passend. Rufen Sie an unter 030 4173 3464, werktags sind wir bis 16:30 Uhr am Apparat. Wie die Baustelle abläuft, steht unter Badsanierung Ablauf; wo sich am Preis wirklich sparen lässt, unter Bad günstig sanieren.
Häufige Fragen
Kann man eine Badsanierung von der Steuer absetzen?
Ja, aber nur den Lohnanteil und nur bis zu einer Obergrenze. Nach § 35a Absatz 3 EStG ziehen Sie 20 Prozent der Arbeitskosten direkt von Ihrer Steuerschuld ab, höchstens 1.200 Euro im Jahr. Material zählt nicht mit. Voraussetzung ist, dass Sie die Wohnung selbst nutzen, eine Rechnung vorliegt und Sie überwiesen haben.
Wie viel kann ich bei einer Badsanierung absetzen?
Höchstens 1.200 Euro im Kalenderjahr, und dieser Höchstbetrag gilt je Haushalt, nicht je Person. Erreicht ist er bereits bei 6.000 Euro Arbeitskosten. Weil der Lohnanteil bei einem Komplettbad meist zwischen 40 und 50 Prozent liegt, ist die Grenze schon ab rund 13.000 Euro Auftragssumme ausgeschöpft.
Welche Kosten der Badsanierung erkennt das Finanzamt an?
Alles, was auf Arbeit entfällt: Lohn, Anfahrt, Maschinenmiete, Gerüst, Entsorgung des Bauschutts und die Umsatzsteuer auf diese Positionen. Nicht anerkannt wird Material, also Fliesen, Wanne, WC, Armaturen, Kleber und Estrich. Deshalb muss die Rechnung beides getrennt ausweisen; eine Summe ohne Aufteilung wird gestrichen.
Warum darf ich die Badsanierung nicht bar bezahlen?
Weil § 35a Absatz 5 EStG die unbare Zahlung ausdrücklich verlangt. Erforderlich sind eine Rechnung und die Zahlung auf das Konto des Betriebs. Eine Quittung über Bargeld reicht nicht, auch nicht mit Stempel, und der Abzug entfällt vollständig. Das gilt für jede Teilzahlung, also auch für die Abschlagsrechnung.
Was gilt, wenn die Sanierung über den Jahreswechsel läuft?
Der Höchstbetrag gilt je Kalenderjahr, nicht je Auftrag. Läuft die Sanierung über den Jahreswechsel, fallen die Zahlungen in zwei Jahre. Nach § 11 Absatz 2 EStG zählen Ausgaben in dem Jahr, in dem sie geleistet wurden. Wie das Finanzamt eine Abschlagszahlung im Dezember und die Schlussrechnung im Januar beim Handwerkerbonus zuordnet, klärt Ihre Steuerberatung vorab. Die Abschläge müssen der Leistung entsprechen, eine reine Vorauszahlung ohne Bauleistung erkennt das Finanzamt nicht an.
Kann ich für den altersgerechten Umbau KfW-Mittel und § 35a EStG zusammen nutzen?
Nein, für dieselbe Maßnahme nicht. § 35a Absatz 3 Satz 2 EStG schließt Maßnahmen aus, die über zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse öffentlich gefördert werden; der KfW-Kredit 159 für den altersgerechten Umbau ist ein solches Darlehen. Für den KfW-Zuschuss zur Barrierereduzierung (455-B) gehen seit Ende Juli 2026 keine Anträge mehr ein; wer bereits eine Zusage hat, behält sie. Für Arbeiten, die Sie ohne öffentliche Mittel bezahlen, bleibt der Lohnanteil abziehbar.
Dürfen Mieter die Badsanierung absetzen?
Entscheidend ist der Haushalt, nicht das Eigentum: § 35a Absatz 4 EStG stellt auf den Haushalt des Steuerpflichtigen ab. Wer als Mieter mit Zustimmung des Vermieters ein Bad erneuern lässt und die Rechnung selbst bezahlt, lässt den Lohnanteil vor der Steuererklärung von einer Steuerberatung prüfen. Zahlt der Vermieter und legt Kosten über die Betriebskostenabrechnung um, brauchen Sie von ihm eine Bescheinigung über den enthaltenen Lohnanteil.
Was gilt steuerlich, wenn ich die Wohnung vermiete?
Dann gilt § 35a gar nicht, dafür etwas Besseres: Erhaltungsaufwand ist im Jahr der Zahlung vollständig als Werbungskosten absetzbar, ohne Höchstbetrag und einschließlich Material. Bei größeren Beträgen dürfen Sie ihn nach § 82b EStDV auf zwei bis fünf Jahre verteilen. Die Falle sitzt woanders: bei einer Sanierung in den ersten drei Jahren nach dem Kauf.
Was sind anschaffungsnahe Herstellungskosten?
Übersteigen Instandsetzung und Modernisierung innerhalb von drei Jahren nach dem Kauf 15 Prozent der Anschaffungskosten des Gebäudes ohne Umsatzsteuer, behandelt § 6 Absatz 1 Nummer 1a EStG sie als Herstellungskosten. Dann sind sie nicht sofort absetzbar, sondern werden über die Nutzungsdauer abgeschrieben, bei Wohngebäuden also über Jahrzehnte. Wer kurz nach dem Kauf saniert, rechnet das besser vorher durch.
Ist ein behindertengerechter Badumbau als außergewöhnliche Belastung absetzbar?
Das kann nach § 33 EStG in Betracht kommen, wenn der Umbau krankheits- oder behinderungsbedingt zwangsläufig ist; der Nachweis wird regelmäßig vorher verlangt. Abgezogen wird davon die zumutbare Belastung, die sich nach Einkommen, Familienstand und Kinderzahl richtet. Was dort bereits berücksichtigt wurde, zählt für § 35a nicht noch einmal. Ob der Weg sich lohnt und wie beide Vorschriften zusammenspielen, gehört in die Hand einer Steuerberatung.
Bewertungen
4,9★★★★★57 Google-BewertungenWas Kundinnen und Kunden schreiben
Wir stehen seit über 40 Jahren im Dienst unserer Kunden. Ihre vollständige Zufriedenheit und anhaltende Wertschätzung für unsere Badrenovierungen ist unser höchster Maßstab für die eigene Leistung.
- ★★★★★
Ich bin eher kurzentschlossen – der Plan war es auch, aber Herr Wolfermann setzte diesen wunderbar in die Tat um.
Stephanie H., vor 6 Jahren - ★★★★★
Von der Planung bis zur Durchführung einer komplizierten Umbaumaßnahme hat alles einwandfrei geklappt. Herr Wolfermann ist immer freundlich und jederzeit erreichbar.
Alexander I., Local Guide, vor 4 Jahren - ★★★★★
Ich hatte erst eine andere Firma beauftragt, mein Bad machen zu lassen, doch dann kamen Probleme auf. Dann wurde mir die Wolfermann GmbH empfohlen – das war das Beste, was passieren konnte.
Monty K., Local Guide, vor 8 Jahren - ★★★★★
Aus eigener Erfahrung mit Reparaturen und dem Kompletteinbau eines Bades kann ich die Professionalität und Kundenorientierung nur lobend hervorheben.
Hendrik H., vor 4 Jahren - ★★★★★
Wir sind bereits seit einigen Jahren Kunden bei der Firma Wolfermann und sind mehr als zufrieden. Sie sind zu jeder Zeit erreichbar und finden immer eine Lösung.
D. V., Local Guide, vor 4 Jahren - ★★★★★
Der Monteur rief etwa 30 Minuten vor unserem vereinbarten Termin an und gab mir die Info, dass er sich etwas verspäten wird.
Lydia G., vor 5 Jahren - ★★★★★
Noch nie haben wir in dieser Branche so zuverlässige, sympathische und verständnisvolle Mitarbeiter erlebt.
Leo L., vor 6 Jahren - ★★★★★
Wir haben die Firma Wolfermann für die Sanierung unseres Ferienhauses beauftragt.
J. D., Local Guide, vor 3 Jahren
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